财务报表数据虚假给银行和投资者带来很大损失，如何识别财务报表粉饰，揭示财务报表虚假，一直是银行开展信贷业务管理工作的一大难题，也是上市企业投资者非常关注的问题。

一、反欺诈进展情况

1.异常波动警示

主要对科目数据明显异动的情况进行提示。通过历史数据变化情况、行业比较变化情况、科目数据内在关系变化情况和主要项目构成、占比变化情况，对异常波动科目进行提示，发现报表各种可疑之点。发现异常波动要比发现造假容易许多。

2.重点科目欺诈审查

重点从货币资金、应收账款、存货、预付预收、其他应收款、在建工程、营业收入、营业成本、经营现金流量等科目的数据进行审查，一方面审查其构成、占比和变化情况，另一方面审查这些科目之间的相互关系及其变化情况。

二、软件反欺诈的问题和局限

1.许多报表虚假当年能够发现，之后就难以发现

2.一些科目反应做假嫌疑，但要确切计算比较困难

3.一些虚假数据，只能依靠现场核查

4. 一些科目的造假，很难通过财务报表之间的数据关系发现

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